So với các kỳ báo cáo khác, Công ty CP Chứng khoán VNDIRECT (VND) sẽ chỉ phải lập một báo cáo tài chính (BCTC0 cho cả quý do đã chuyển nhượng toàn bộ cổ phần công ty con IPAAM (vốn điều lệ 100 tỷ đồng) cho IPA trong quý IV/2023.
Theo số liệu BCTC, cả năm 2023, VND có lãi sau thuế hơn 2.000 tỷ đồng còn tính riêng quý IV, Công ty đã đảo ngược ấn tượng so với mức âm cùng kỳ năm ngoái (-13,95 tỷ đồng), đạt 820 tỷ đồng.
Hoạt động tự doanh là điểm nhấn đáng chú ý nhất với tỷ trọng chiếm 66% doanh thu hoạt động của VND với lãi từ các tài sản tài chính FVTPL đạt 1.147 tỷ đồng và lãi từ các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (HTM) là 136 tỷ đồng.
Trong đó, lãi từ bán tài sản tài chính FVTPL ghi nhận các khoản lãi lớn từ bán trái phiếu, chứng khoán chưa niêm yết và chênh lệch đánh giá lại khoản đầu tư.
Cụ thể, Công ty đã lãi từ bán trái phiếu, chứng khoán chưa niêm yết khoảng 563 tỷ đồng. So với quý trước, Công ty đã bán ra hơn gần 1.900 tỷ đồng trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, qua đó đưa giá trị trái phiếu doanh nghiệp xuống hơn 7.500 tỷ đồng, mức thấp nhất trong 5 quý trở lại đây.
Cùng với đó, việc hạch toán lại khoản đầu tư PTI cũng là điểm cần lưu ý. Trong tháng 12/2023, ngoài giao dịch bán IPAAM, VND cũng chi ra 176 tỷ đồng để mua thỏa thuận thêm 2,86 triệu cổ phiếu PTI, tương đương mức giá 61.500 đồng/cổ phiếu. Lượng cổ phiếu này vừa đủ để VND nắm giữ đúng 20% cổ phần của PTI, qua đó sẽ chuyển sang khoản đầu tư vào công ty liên kết, thay vì tiếp tục được ghi nhận là khoản đầu tư tài chính.
Tổng giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào PTI cũng được ghi nhận lên tới 836 tỷ đồng, vượt xa tổng số tiền VND đã đầu tư vào là 442 tỷ đồng. Điều này cũng đồng nghĩa với việc mua thêm 2,86 triệu cổ phiếu, PTI có thể đã được hạch toán thêm gần 240 tỷ đồng vào chênh lệch đánh giá lại trong quý IV/2023.
Và khi chuyển sang hạch toán trên bảng cân đối kế toán, VND cũng ghi nhận khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết theo giá trị ghi sổ 836 tỷ đồng, tương đương ghi nhận cổ phiếu PTI ở mức giá gần 52.000 đồng/cổ phiếu.
Cũng cần lưu ý rằng, với các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chính sách kế toán VND đang áp dụng phương pháp giá gốc để hạch toán các khoản đầu tư vào công ty liên kết.
