Năm 2025, những trường hợp sau sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế. Bài viết dưới đây sẽ chỉ ra những trường hợp được hoàn thuế TNCN năm 2025.

Hoàn thuế TNCN là gì?

Điều 2, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định các đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân:

- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

Theo quy định cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên (tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam)

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có nơi ở đăng ký thường trú/có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế)

Căn cứ theo Luật thuế TNCN quy định cũng như các văn bản hướng dẫn, có thể định nghĩa hiểu hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế TNCN thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan Thuế.

Ai được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Theo đó, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý:

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, theo quy định nêu trên, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nếu có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế hoặc thuộc trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025

Quảng cáo

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

* Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền

Hồ sơ gồm:

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC;

- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;

- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

* Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế thông qua các hình thức sau đây:

- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;

- Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;

-Gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

Bước 3: Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

Cơ quan quản lý thuế có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế theo quy định sau đây:

- Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đối với các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

Cơ quan thuế quản lý khoản thu tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa; trường hợp hoàn trả tiền nộp thừa theo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa;

- Cơ quan hải quan nơi quản lý khoản thu tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đối với các trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; trường hợp người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài xuất cảnh có hàng hóa thuộc trường hợp hoàn thuế thì cơ quan hải quan nơi làm thủ tục xuất cảnh tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.

- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế thực hiện phân loại hồ sơ và thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế trong trường hợp hồ sơ không đầy đủ.

Bước 4: Trả kết quả

- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 Luật Quản lý thuế 2019 hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

(Chương VIII Luật Quản lý thuế 2019, Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Theo markettimes.vn Copy

Cùng chuyên mục Chính sách

NHNN đặt mục tiêu tăng trưởng tín dụng khoảng 16% cho mục tiêu tăng trưởng GDP 8%

Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đặt mục tiêu tăng trưởng tín dụng khoảng 16% cho mục tiêu tăng trưởng kinh tế (GDP) 8%. Nếu tăng trưởng kinh tế đến 10% thì tăng trưởng tín dụng phải ở mức 18-20%.

Tập đoàn nhà nước duy nhất có tài sản 1 triệu tỷ tiếp đà tăng trưởng báo doanh thu lần đầu vượt 1 triệu tỷ đồng, bằng 9% GDP cả nước GDP Việt Nam tăng 7,09% trong năm 2024

2025 - năm tăng tốc, bứt phá tạo đà cho giai đoạn 2026-2030 tăng trưởng hai con số

Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ đã đặt quyết tâm đưa kinh tế năm 2025 đạt mức tăng trưởng 8%, thay vì mức 6,5-7%, phấn đấu đạt 7-7,5% như Quốc hội đã quyết nghị. Theo Thủ tướng Chính phủ Phạm Minh Chính, việc đặt ra mức tăng trưởng cao hơn là để tạo đà, tạo lực, tạo thế cho giai đoạn 2026-2030 tăng trưởng hai con số.

GDP bình quân Việt Nam từng xếp thứ 187/188 thế giới, nay nhảy bao nhiêu bậc? Tập đoàn nhà nước duy nhất có tài sản 1 triệu tỷ tiếp đà tăng trưởng báo doanh thu lần đầu vượt 1 triệu tỷ đồng, bằng 9% GDP cả nước

Giá hàng hoá thiết yếu những ngày giáp Tết Ất Tỵ 2025 ổn định

Giá các mặt hàng thiết yếu như lương thực, thực phẩm vẫn ổn định không có dấu hiệu tăng bất hợp lý, lượng hàng hóa đảm bảo cung ứng kịp thời cho thị trường vào dịp Tết Ất Tỵ năm 2025.

Chỉ số giá tiêu dùng tháng 9 của Mỹ tăng nóng hơn dự đoán Tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ tiêu dùng tăng 8,8%

Kỷ lục mới của kinh tế Việt Nam: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu năm 2024 đạt 786,29 tỷ USD

Theo Bộ Công Thương, năm 2024, xuất nhập khẩu là điểm sáng nổi bật và là một trong những động lực chính của tăng trưởng kinh tế với tổng kim ngạch cả năm đạt kỷ lục mới (786,29 tỷ USD), tăng khoảng 15% so với năm trước và vượt 2,5 lần kế hoạch được giao.

Nghị định thư xuất khẩu sầu riêng đông lạnh được ký, kim ngạch xuất khẩu sầu riêng sẽ tăng thêm 300 triệu USD Kim ngạch xuất khẩu của Đồng Nai đạt hơn 11 tỷ USD trong 6 tháng đầu năm

Hà Nội yêu cầu tập trung xử lý việc thao túng giá bất động sản

Ngày 20/1, UBND TP.Hà Nội đã ban hành Công văn số 224/UBND-ĐT về việc triển khai thực hiện Công điện số 03/CĐ-TTg ngày 15/01/2025 của Thủ tướng Chính phủ về tập trung chấn chỉnh, xử lý việc thao túng giá, đầu tư bất động sản và thanh tra, kiểm tra các dự

Bảng giá đất mới tại Tp.HCM đẩy chi phí sử dụng đất tăng cao: Giá bất động sản "leo thang"? Chủ tịch HĐQT một công ty bất động sản bất ngờ từ nhiệm sau khi bán gần hết cổ phiếu

Hà Nội muốn giải quyết từ 8-10 điểm ùn tắc giao thông trong năm 2025

Phó Chủ tịch UBND TP.Hà Nội Dương Đức Tuấn vừa ký ban hành Kế hoạch số 18/KH-UBND ngày 13/1/2025 về việc thực hiện công tác bảo đảm trật tự, an toàn giao thông, giảm ùn tắc giao thông trên địa bàn thành phố Hà Nội năm 2025.

Bộ Giao thông Vận tải yêu cầu nghiên cứu giảm giá vé máy bay Thủ tướng Phạm Minh Chính tuyên bố khánh thành 4 dự án giao thông trọng điểm với tổng vốn hơn 18.000 tỷ đồng

Năm 2025, những trường hợp sau sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế. Bài viết dưới đây sẽ chỉ ra những trường hợp được hoàn thuế TNCN năm 2025.

Năm nay, người lao động đi làm ngày lễ 2/9 sẽ được tính lương như thế nào? Có phải đóng thuế TNCN? Từ 1/1/2025, thay đổi về quy định tính thuế TNCN và phí khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất như thế nào?

Mức thưởng Tết Nguyên đán năm 2025 cao nhất 1,908 tỷ đồng thuộc doanh nghiệp FDI

Mức thưởng Tết Nguyên đán năm 2025 cao nhất là 1,908 tỷ đồng, thuộc về vị trí quản lý cấp cao doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thuộc lĩnh vực điện tử công nghệ thông tin tại Thành phố Hồ Chí Minh.

Lợi nhuận trước thuế ước đạt 377 tỷ đồng, Vinatex dự chi gần 1.000 tỷ đồng thưởng Tết cho người lao động Yêu cầu địa phương báo cáo thưởng Tết năm 2024 trước ngày 25/12

Giải ngân FDI cao kỷ lục từ trước đến nay

Theo Tổng cục Thống kê, năm 2024, mặc dù thu hút vốn đầu tư nước ngoài giảm 3% so với cùng kỳ năm trước nhưng vốn thực hiện của các dự án FDI ước đạt khoảng 25,35 tỷ USD, tăng 9,4% so với năm trước đó, đánh dấu mức giải ngân cao nhất từ trước đến nay.

Việt Nam đón làn sóng FDI "thế hệ mới", doanh nghiệp BĐS khu công nghiệp nào sẽ hưởng lợi? Dòng vốn FDI vào mạnh mang đến cơ hội lớn cho ngân hàng nội

Kết thúc năm 2024, tín dụng tăng 15,08%

Thông tin tại buổi họp báo thông tin Kết quả hoạt động ngân hàng năm 2024 và triển khai nhiệm vụ năm 2025 được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) tổ chức chiều ngày 7/1, Phó Thống đốc Thường trực Đào Minh Tú cho biết, đến hết năm 2024, tăng trưởng tín dụn

Tín dụng bán lẻ năm 2025 dẫn dắt bởi cho vay mua nhà? Những yếu tố tác động đến tăng trưởng tín dụng 16% vào năm 2025